Célkitűzések
A tárgy oktatásának célja, hogy a hallgatók megismerkedjenek a vállalatok adózását érintő legfontosabb részletszabályokkal, ezzel összefüggésben megismerjék az államháztartás működési rendjét. A tantárgy során a vállalatok működését leginkább meghatározó adózási kérdések teljes körűen kerülnek ismertetésre, így az áfa, szja, szochó, tao, illetve kisvállalati adózás. Az ellenőrzési modulban a NAV ellenőrzési rendszerét, jogkövetkezményeit ismerik meg a hallgatók. A költségvetési szervek ellenőrzésének megismerésével képesek a jogkövetkezményeket felismerni. Önálló feladat keretében kell adózási ellenőrzési esettanulmányokat feldolgozni.
Tanulmányi eredmények
Tudás
- A hallgató ismeri a vállalatok adózási feladatait, a tudása alkalmas a felelősségteljes munkavégzésre
- a közpénzügyi ellenőrzés intézményrendszerét teljes körűen ismeri
- adónemek jellemzőit ismeri, és tudja önállóan alkalmazni. Vezetői döntések meghozatalához szükséges ismeretekkel rendelkezik
Képesség
- A hallgató képes az önálló tanulás megtervezésére, megszervezésére és végzésére
- a téma szakirodalmi forrásainak és a jogszabályok megértésére és feldolgozására, beleértve a nemzetközi jogszabályokat
- az ellenőrzések jogkövetkezményeinek felmérésére
- a döntéshozatalt támogató adózási számítások elvégzésére, koordinálására.
Attitűd
- A hallgató nyitott az adózás feladatainak megismerésére, az adózási ismeretek átadására
- a tanulás során együttműködik oktatóval és hallgató társaival,
- gyarapítja tudását és tájékozódik,
- használja az IT eszközök által kínált lehetőségeket.
- képes új IKT eszközök használatára
Önállóság és felelősség
- A hallgató nyitott a megalapozott kritikai észrevételek elfogadására, képes kritikai észrevételeket tenni
- a tanulás során együttműködik hallgatótársaival a feladatok megoldásában, képes vezetői szerepet is vállalni a csoportmunka során
- önálló döntéshozatalra képes, felelősségteljesen hozza meg a döntéseket
- az adózási kérdések során képes megalapozottan mérlegelni, a döntéseiért képes felelősséget vállalni.
- átlátja a felelősségvállalás súlyát és jelentőségét, fel tudja mérni a döntések következményeit.
Oktatásmódszertan
Előadások, kommunikáció írásban és szóban, IT eszközök és technikák használata, opcionális önállóan és csoportmunkában készített feladatok.
Tanulástámogató anyagok
- Kötelező: Az előadások prezentációinak anyaga, ami a félév során folyamatosan fog feltöltésre kerülni.
- Ajánlott: az aktuális irodalmi lista az első órán kerül ismertetésre.
- The material of the presentations of the lectures, which will be continuously uploaded during a semester.
- Recommended: The current bibliography will be presented at the first time.
Általános szabályok
A 2.2. pontban megfogalmazott tanulási eredmények értékelése az évközi írásbeli teljesítménymérés (összegző tanulmányi teljesítményértékelés) alapján történik. A tárgy vizsgával zárul.
Teljesítményértékelési módszerek
Szorgalmi időszakban végzett teljesítményértékelések részletes leírása: Részteljesítmény értékelés: A félév során órai munka keretében a tantárgyi követelmény 50 százaléka teljesíthető. Az évközi órai munka teljesítménye a félév végi írásbeli vizsgába opcionálisan beszámítható, amennyiben a hallgató számára az összevont értékelés kedvezőbb. Az évközi órai munka követelményeit, értékelési módját az oktató határozza meg. Vizsgaidőszakban végzett teljesítményértékelések Félév végi írásbeli vizsga: A vizsga: 90 perc A tárgyi tudás és képesség kompetenciaelemeinek értékelése, írásos formában történik. A dolgozat a megszerzett ismeretek alkalmazására helyezi a hangsúlyt, mindamellett az elmélet számonkérése is szerepet kap. Az értékelés alapjául szolgáló tananyagrészt a tantárgy előadója határozza meg.
Szorgalmi időszakban végzett teljesítményértékelések részaránya a minősítésben
- Órai munka (opcionálisan) : 50
Vizsgaelemek részaránya a minősítésben
- Év végi írásbeli vizsga : 50
- Szorgalmi időszakban végzett órai munka: 50
- ÖSSZESEN: 100
Az aláírás megszerzésének feltétele, az aláírás érvényessége
Az aláírás megszerzésének a TVSZ-ben rögzített általános szabályokon túl nincs feltétele. A megszerzett aláírás a TVSZ szerinti időtartamig érvényes.
Érdemjegy-megállapítás
| % | |
|---|---|
| Jeles | 95-100 |
| Jeles | 88-94 |
| Jó | 76-87 |
| Közepes | 63-75 |
| Elégséges | 50-62 |
| Elégtelen | <49 |
Javítás és pótlás
TVSZ szerint
A tantárgy elvégzéséhez szükséges tanulmányi munka
| Munka jellege | Munkaórák száma |
|---|---|
| részvétel a kontakt tanórákon | 48 |
| vizsgafelkészülés | 52 |
| beadandó dolgozat | 50 |
| Összesen | 150 |
A tantárgykövetelmények jóváhagyása és érvényessége
A Kari Hallgatói Képviselet véleményezése után jóváhagyta dr. Lógó Emma oktatási dékánhelyettes 2024. 05.06-án. Érvényes 2024.05.06-tól.
A félévben sorra vett témák
A 2.1.-ben megfogalmazott célok elérése érdekében az alábbi témakörök kerülnek feldolgozásra az előadásokon. Naptári ütemezések szerint kisebb eltérések lehetnek.
| Előadások témái | |
|---|---|
| 1. | Adóelmélet, adózási módok – adóelméleti kérdések bemutatása, adórendszerek, adópolitikai összefüggések |
| 2. | Személyi jövedelemadó, szochó – munkáltatói közterhek, munkavállalói közterhek bemutatása, adóék |
| 3. | Vállalati bérköltség tervezési példák – szabályozási környezet változásai, bérköltség, vállalati adótervezés személyi ráfordításoknál |
| 4. | Társasági adó bemutatása, adóalap növelő, csökkentő tételek, adókedvezmények, de minimis |
| 5. | Társasági adó példák – vállalati társasági adó tervezés, kedvezmények adóoptimalizálás |
| 6. | Áfa bemutatása, egyenes, fordított adózás, határon átnyúló ügyletek, belföldi fordított áfa |
| 7. | Áfa feladatok - áfa tervezés a gyakorlatban |
| 8. | Helyi adók, kisadók – helyi iparűzési adó, kisadózók tételes adója, kisvállalati adó bemutatása |
| 9. | Helyi adó példák – hipa tervezés, döntés az adónemről, vállalati adótervezés |
| 10. | Ellenőrzési rendszer az államháztartásban- ellenőrzés intézményrendszerének bemutatása, adózás rendjéről szóló törvény bemutatása |
| 11. | Adóhatósági ellenőrzés, ÁSZ ellenőrzés- jogkövetkezmények |
| 12. | Adóhatósági ellenőrzés, ÁSZ ellenőrzés esetpéldán keresztül |
| 13. | Esettanulmány I. |
| 14. | Esettanulmány II. |
További oktatók
| Név | Beosztás | Elérhetőség |
|---|---|---|
| Dr. Hegedűs Szilárd | óraadó | szilard.hegedus.hun@gmail.com |
| Tóth Rita | tanársegéd | toth.rita@edu.bme.hu |
A tantárgykövetelmények jóváhagyása és érvényessége
A Tantárgyi adatlap I. és II. részén túli III. részét az érintett szak(ok) szakfelelőse(i)vel való egyeztetés alapján az 1.8. pontban megjelölt Pénzügyek Tanszék vezetője hagyja jóvá.