Szak: Pénzügy és számvitel alapszak BA
Tantárgy szerepe: Kötelező
Ajánlott félév: 6
Célkitűzések
A tárgy oktatásának célja, hogy a hallgatók megismerkedjenek a vállalatok adózását érintő legfontosabb részlet-szabályokkal, ezzel összefüggésben megismerjék az államháztartás működési rendjét. A tantárgy során a vállala-tok működését leginkább meghatározó adózási kérdések kerülnek ismertetésre, így az áfa, szja, szochó, tao, illet-ve kisvállalati adózás. Az ellenőrzési modulban a NAV ellenőrzési rendszerét, jogkövetkezményeit ismerik meg a hallgatók. Önálló feladat keretében kell egy ÁSZ ellenőrzést feldolgozniuk.
Tanulmányi eredmények
Tudás
- A hallgató ismeri a vállalatok adózási feladatait,
- a közpénzügyi ellenőrzés intézményrendszerét,
- adónemek jellemzőit
Képesség
- A hallgató képes az önálló tanulás megtervezésére, megszervezésére és végzésére,
- a téma szakirodalmi forrásainak és a jogszabályok megértésére és feldolgozására,
- az ellenőrzések jogkövetkezményeinek felmérésére;
- a döntéshozatalt támogató adózási számítások elvégzésére.
Attitűd
- A hallgató nyitott az adózás feladatainak megismerésére,
- a tanulás során együttműködik oktatóval és hallgató társaival,
- gyarapítja tudását és tájékozódik,
- használja az IT eszközök által kínált lehetőségeket.
Önállóság és felelősség
- A hallgató nyitott a megalapozott kritikai észrevételek elfogadására,
- a tanulás során együttműködik hallgatótársaival a feladatok megoldásában,
- önálló döntéshozatalra képes,
- az adózási kérdések során képes megalapozottan mérlegelni,
- átlátja a felelősségvállalás súlyát és jelentőségét, fel tudja mérni a döntések következményeit.
Oktatásmódszertan
Előadások, kommunikáció írásban és szóban, IT eszközök és technikák használata, opcionális önállóan és csoportmunkában készített feladatok.
Tanulástámogató anyagok
- Az előadások prezentációinak anyaga, ami a félév során folyamatosan fog feltöltésre kerülni.
- Aktuális adott évi adótörvények
- Ajánlott: az aktuális irodalmi lista az első órán kerül ismertetésre.
Általános szabályok
A 2.2. pontban megfogalmazott tanulási eredmények értékelése írásbeli vizsgával történik a vizsgaidőszakban.
Teljesítményértékelési módszerek
1. házi dolgozat és prezentáció a tárgyfelelőssel egyeztett módon 2. összegző tanulmányi teljesítményértékelés: vizsga a vizsgaidőszakban
Szorgalmi időszakban végzett teljesítményértékelések részaránya a minősítésben
- házi dolgozat és prezentáció a tárgyfelelőssel egyeztetett módon: 50
Vizsgaelemek részaránya a minősítésben
- összegző tanulmányi teljesítményértékelés: vizsga a vizsgaidőszakban: 50
- házi dolgozat és prezentáció a szorgalmi időszakban: 50
- ÖSSZESEN: 100
Az aláírás megszerzésének feltétele, az aláírás érvényessége
TVSZ szerint
Érdemjegy-megállapítás
| % | |
|---|---|
| Jeles | 90-100 |
| Jeles | 86-90% |
| Jó | 71–85% |
| Közepes | 61–70% |
| Elégséges | 50–60% |
| Elégtelen | 0-49% |
Javítás és pótlás
TVSZ szerint
A tantárgy elvégzéséhez szükséges tanulmányi munka
| Munka jellege | Munkaórák száma |
|---|---|
| részvétel a kontakt tanórákon | 48 |
| vizsgafelkészülés | 52 |
| beadandó dolgozat | 50 |
| ÖSSZESEN | 150 |
A tantárgykövetelmények jóváhagyása és érvényessége
A Kari Hallgatói Képviselet véleményezése után jóváhagyta dr. Lógó Emma oktatási dékánhelyettes 2024. 05.06-án. Érvényes 2024.05.06-tól.
A félévben sorra vett témák
A 2.2. pontban megfogalmazott tanulási eredmények eléréséhez a tantárgy a következő tematikai blokkokból áll. Az egyes félévekben meghirdetett kurzusok sillabuszaiban e témaelemeket ütemezzük a naptári és egyéb adottságok szerint.
| Előadások témái | |
|---|---|
| 1. | Adóelmélet, adózási módok – adóelméleti kérdések bemutatása, adórendszerek, adópolitikai összefüggések |
| 2. | Személyi jövedelemadó, szochó – munkáltatói közterhek, munkavállalói közterhek bemutatása, adóék |
| 3. | Vállalati bérköltség tervezési példák – szabályozási környezet változásai, bérköltség, vállalati adótervezés személyi ráfordításoknál |
| 4. | Társasági adó bemutatása, adóalap növelő, csökkentő tételek, adókedvezmények, de minimis |
| 5. | Társasági adó példák – vállalati társasági adó tervezés, kedvezmények adóoptimalizálás |
| 6. | Áfa bemutatása, egyenes, fordított adózás, határon átnyúló ügyletek, belföldi fordított áfa |
| 7. | ÁFA feladatok - ÁFA tervezés a gyakorlatban |
| 8. | Helyi adók, kisadók – helyi iparűzési adó, kisadózók tételes adója, kisvállalati adó bemutatása |
| 9. | Helyi adó példák – hipa tervezés, döntés az adónemről, vállalati adótervezés |
| 10. | Ellenőrzési rendszer az államháztartásban- ellenőrzés intézményrendszerének bemutatása, adózás rendjéről szóló törvény bemutatása |
| 11. | Adóhatósági ellenőrzés, ÁSZ ellenőrzés- jogkövetkezmények |
| 12. | Adóhatósági ellenőrzés, ÁSZ ellenőrzés esetpéldán keresztül |
További oktatók
| Név | Beosztás | Elérhetőség |
|---|---|---|
| Tóth Rita | tanársegéd | toth.rita@edu.bme.hu |
A tantárgykövetelmények jóváhagyása és érvényessége
A Tantárgyi adatlap I. és II. részén túli III. részét az érintett szak(ok) szakfelelőse(i)vel való egyeztetés alapján az 1.8. pontban megjelölt Pénzügyek Tanszék vezetője hagyja jóvá.